本文由華夏中才原創(chuàng) 發(fā)表于《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》
內(nèi)控E化，即內(nèi)控信息化，是指依托信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的上線運(yùn)行，將業(yè)務(wù)流程中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施“在線實(shí)現(xiàn)”，一方面最大限度避免人工控制的不確定性和隨意性，另一方面提高流程運(yùn)行效率，有效降低內(nèi)控成本。
2012年7月份，《京華時(shí)報(bào)》一篇“丈夫?yàn)榫绕匏娇坦旅赓M(fèi)透析數(shù)百次面臨刑責(zé)”的報(bào)道令人心酸扼腕。換個(gè)角度從專業(yè)角度看，卻也引發(fā)頗多關(guān)于內(nèi)控、尤其是內(nèi)控E化方面的思考。
讓我們再回顧一下事情的經(jīng)過：下崗已10多年的廖某妻子患上尿毒癥，巨額的透析費(fèi)用讓這不幸家庭生活難以為繼，萬般無奈之下，廖某找人刻了醫(yī)院的收費(fèi)章，在收費(fèi)單據(jù)上蓋假章后交給醫(yī)院，為妻子進(jìn)行“免費(fèi)”透析治療。從2008年到2011年，廖某以此方式騙取衛(wèi)生部北京醫(yī)院治療費(fèi)17萬余元。2011年9月份，北京醫(yī)院要求嚴(yán)格核實(shí)收費(fèi)單據(jù)確認(rèn)程序，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院透析室留存的廖某妻子收費(fèi)單在醫(yī)院收費(fèi)室卻沒有相應(yīng)收費(fèi)記錄，再對(duì)收費(fèi)單據(jù)進(jìn)一步核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該患者所上交的透析室收費(fèi)單上的印章和醫(yī)院一直使用的收費(fèi)室印章似有不符之處，真相才得以大白。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，涉及廖某妻子的異常收費(fèi)單據(jù)共達(dá)51張，金額17萬余元。廖某因詐騙罪受審，他向法官求情，希望能寬限時(shí)間讓他賣房退贓。檢方向法院建議判處其有期徒刑3到10年。
廖某回到家時(shí)，妻子杜某在編織小包，準(zhǔn)備賣錢。本報(bào)記者歐陽曉菲攝
庭審時(shí)，廖某落淚。
（以上圖片摘自https://news.qq.com/a/20120712/000086.htm）
廖某是鉆了透析收費(fèi)的內(nèi)控漏洞。收費(fèi)室收費(fèi)蓋章，透析室見“章”為患者提供透析服務(wù)，廖某刻假章繞開收費(fèi)環(huán)節(jié)，便可以“免費(fèi)”透析。北京醫(yī)院這套內(nèi)控手續(xù)的最大漏洞，是收費(fèi)室收費(fèi)信息和透析室服務(wù)信息沒有及時(shí)定期核對(duì)，如果兩個(gè)部室將各自留存的收費(fèi)單底聯(lián)定期（例如每月）匯總核對(duì)（見圖1），廖某的“免費(fèi)透析”就可及時(shí)發(fā)現(xiàn)并得以制止，不會(huì)4年后才浮出水面?？梢?，內(nèi)控?zé)o效，不但害己，還一定程度傷了別人，下崗職工的囫圇入獄和內(nèi)控缺陷不無關(guān)系。
但是，收費(fèi)室和透析室的收費(fèi)單底聯(lián)相互核對(duì)，一是費(fèi)力費(fèi)時(shí)，存在較大的內(nèi)控成本；二是即便定期核對(duì)，對(duì)“刻假章”的鉆漏子行為也無法作到即時(shí)發(fā)現(xiàn)。最有效的方法，是通過信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)門診、收費(fèi)室和透析室的信息同源、共享和互動(dòng)，將部室信息之間的相互核對(duì)與牽制通過信息系統(tǒng)在線實(shí)現(xiàn)，即內(nèi)控E化，見下圖：
上圖2中，在患者見門診醫(yī)生時(shí)，相關(guān)的“待收費(fèi)信息”即錄入系統(tǒng)，通過互聯(lián)網(wǎng)，為收費(fèi)室和透析室共享。交完費(fèi)后，“繳費(fèi)信息”即錄入系統(tǒng)，透析室見“繳費(fèi)信息”后才予以透析服務(wù)?；颊咄ㄟ^自己所持“診療卡”上的電子信息進(jìn)行身份確認(rèn)，完成整個(gè)收費(fèi)和透析流程。圖2的流程基本上是無紙化辦公，信息的確認(rèn)與核對(duì)通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)完成。以上內(nèi)控E化環(huán)境下，“假章”事件根本不可能發(fā)生。
推而廣之，不但是收費(fèi)透析流程，一般的就診環(huán)節(jié)都可以通過信息化方式來實(shí)現(xiàn)，拋開繁瑣的手工單據(jù)控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控E化，見圖3：
上圖中，掛號(hào)前建卡的過程，就是醫(yī)院“客戶”信息（姓名、身份證號(hào)等）的錄入過程，門診醫(yī)生將診療信息（化驗(yàn)項(xiàng)目和藥方）錄入系統(tǒng)，收費(fèi)室收費(fèi)后錄入收費(fèi)信息，化驗(yàn)室根據(jù)收費(fèi)信息提供化驗(yàn)服務(wù)，藥房則根據(jù)門診開出的藥方信息“備貨”，通過系統(tǒng)確認(rèn)付費(fèi)后，將藥品交付患者。通過信息之間的共享和相互比對(duì)（診療信息、收費(fèi)信息、取藥信息），實(shí)現(xiàn)就診過程信息流、資金流和藥品流的有效控制。另外，內(nèi)控E化也推動(dòng)了醫(yī)院CRM系統(tǒng)的建立和完善。圖3所示的內(nèi)控E化場景，在北京市一些甲等醫(yī)院實(shí)際已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。
實(shí)際上，作為事業(yè)單位醫(yī)院的信息系統(tǒng)應(yīng)用同樣適用于一般意義上的企業(yè)：醫(yī)院門診類似于企業(yè)的銷售部門，收費(fèi)室就相當(dāng)于企業(yè)財(cái)務(wù)部門，至于藥房，對(duì)應(yīng)于企業(yè)的庫房。病人就診流程，和企業(yè)的產(chǎn)品銷售流程，也大同小異。下圖是一般企業(yè)銷售活動(dòng)的信息系統(tǒng)控制流程，看看像不像患者就診：
上圖的企業(yè)銷售提貨流程和醫(yī)院病患就診有一點(diǎn)區(qū)別：企業(yè)銷售行為發(fā)生之前要簽訂合同，合同條款要經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)控制部門（例如法務(wù)部等）的審核，后面的程序和控制也就差不多了。在以上流程中，要求信息系統(tǒng)自動(dòng)將合同條款（價(jià)格、品類、帳期、收款方式，等）與收款信息、提貨信息進(jìn)行核對(duì)，如出現(xiàn)異常（如收款、提貨與合同條款不符等），則由信息系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)警或鎖死系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制的目的。
這個(gè)小案例告訴我們：內(nèi)控E化，是內(nèi)控的“高級(jí)階段”，是內(nèi)控工作較高層次目標(biāo)和內(nèi)控發(fā)展的未來趨勢，只有實(shí)現(xiàn)了E化，內(nèi)控的各種控制措施和流程才能真正相對(duì)“固化”和“鎖死”，內(nèi)控的效果才能保障。
由案例還可以看出，內(nèi)控E化，并不是簡單的信息化，一般的信息化更側(cè)重信息的全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性獲取以及信息的分析利用，而內(nèi)控E化，還要求在一般信息化的基礎(chǔ)上，通過數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的相互印證和比對(duì)，實(shí)現(xiàn)控制目的。
最后，對(duì)了！大家可以到北京醫(yī)院看一看，他們的內(nèi)控體系有沒有改觀？如果沒有，您也可以“爽”一把！
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